第一章  总  则

第一条 为进一步加强我校预算管理水平，建立健全预算编制和执行机制，加强预算约束，强化预算监督，促进学校事业发展，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》（财教〔2012]488号）《阜阳市市级预算管理办法的通知》（阜政办〔2014]29号）等有关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 学校预算管理的主要任务是：完善预算管理体制和运行机制，建立健全预算管理办法，科学合理编制预算，积极组织收入，统筹安排支出，抓好预算实施，监督预算执行，编制财务决算。

第三条 本办法所指学校预算，是根据学校各项事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是学校进行各项财务活动的前提和依据。

笫四条 学校预算一经批准，未经规定程序，不得随意改变。

第五条 预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。预算收入和预算支出均以人民币为计量单位。

第二章  预算管理职权

第六条 学校预算方案经校长办公会议审议后，由学校党委会审定。

笫七条 财务处是负责学校预算管理的职能部门，其主要职责：组织、指导学校各院系、处室(以下简称各部门)预算编制；编制学校年度财务预算草案和预算调整方案；负责向上级主管业务部门报送学校预算方案；及时提供学校年度财务预算执行情况。

第八条 各部门应统筹安排本部门各类经费，按照学校相关要求合理编制本部门的预算，以及归口职责范围内的全校性经费预算，报财务处汇总。

第九条 各部门主要负责人对本部门预算编制、执行和监督等预算管理工作负责，并对预算资金使用的真实性、合理性和效益性负责。

第三章  预算编制原则、程序、内容

第十条 预算编制原则

1.统筹兼顾原则：支岀预算要体现预算年度学校整体的事业目标，要处理正常运转和发展的关系，统筹兼顾，确保重点。在支出预算总额中要保留适当比率的预算准备金，解决预算执行中出现的不可预见性开支。

2.收支平衡原则：学校预算要坚持量入为出、以收定支，做到收支平衡，不得编制赤字预算。

3.量力而行原则：预算安排既要考虑事业发展的需要，又要与学校财力相适应，稳妥处理好需求与可能的关系，科学合理地确定学校总的收支计划。

4.厉行节约原则：预算安排要严格按照中央八项规定要求厉行勤俭节约，反对铺张浪费，降低行政运转成本，切实推进节约型校园建设。

5.讲求绩效原则：预算编制要有绩效目标，绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标。学校要把绩效目标设置作为预算安排的前置条件，加强绩效目标审核和绩效评价运用，逐步规范绩效评价体系，切实提高资金使用效益。

第十一条 预算编制程序

1.学校年度预算编制采用“二上二下”的程序。

2.根据市财政局的预算编制工作安排，由财务处向校内各部门下发编制下一年度预算通知。

3.“一上”，各部门根据学校年度预算编制的要求，结合本部门的工作计划和发展需求，经过充分科学论证，编制本部门和本部门归口管理的下一年度预算，总务处负责汇总编制办公设备政府采购预算。财务处通过分析、审核、汇总，形成学校预算最终草案，按程序批准后报市财政局初审。

4.“一下”，财务处根据市财政局下达的预算控制数通知各相关部门对原预算草案进一步细化、调整。

5.“二上”，财务处再次汇总、审核形成学校预算最终草案，按程序批准后报市财政局。

6.“二下”，财务处根据市财政局的预算批复，下发学校各部门预算。

第十二条 预算编制内容

（一）收入预算是指学校在预算年度内开展教学、科研及其辅助活动依法取得的各类非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属部门上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应在认真核实收入来源的基础上采取稳健的原则填报，各部门应将全部收入纳入预算，及时足额收取应收的预算收入，不得擅自减收、免收或缓收应收的预算收入。承担上缴任务的部门应及时、足额上缴预算收入，不得截留、占用或挪用。

（二）支出预算是指学校在预算年度内用于教学科研活动、基本建设及其他支出计划，包括基本支出和项目支出。

1.基本支出是指学校为了保障正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出(在职人员支出、临时聘用人员支出、离退休人员支出、学生奖助学金支出)和定额公用支出。

2.项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所安排的支出。主要包括教学建设、学科建设、教学研究、基本建设、维修修缮、人才培养、人才队伍、后勤保障、公共服务等。

第四章  预算执行

第十三条 各部门要建立预算管理责任制和重大事项集体决策制，加强内部控制，严格按预算安排的内容、金额和进度执行预算。不得跨项目混合执行，不得自行调整和变更预算项目，不得改变资金用途、开支范围和支出标准。

第十四条 各部门应认真加强支出预算执行管理，确保支出预算执行的有效性、均衡性和计划性，提高预算执行效率保障全年预算任务完成。各部门当年度支出预算的执行率直接与下一年度预算经费挂钧。

第十五条 相关支出预算的执行要符合财务管理制度、国库集中支付和政府采购等有关规定。

第十六条 学校建立预算执行分析通报制度，财务处每季度公布各部门院系支出情况，督促加快预算执行进度。

第五章  预算调整

第十七条 预算调整是指因国家政策或学校事业发展计划和任务发生较大变动，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或増减，以提高预算的科学性，合理配置资源。

第十八条 确需要调整（新增或取消）支出项目或已纳入预算的项目需要调整(调增或调减)预算的，由申请预算调整的部门以书面形式并经分管校领导审批后向财务部门提出申请报告，财务部门初审后，提交校长办公会、校党委会审定。

第六章  结余、结转资金管理

第十九条 结余资金是指经批准的当年度支出预算指标，执行过程中支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年度剩余的资金。

结余资金包括基本支出结余和项目资金结余，结余资金原则上全部收回，由学校统一安排。

第二十条 结转资金是指当年度支出预算执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的项目支出资金，结转资金实行年末报备制度。

各部门应加强项目支出预算执行管理，切实减少年度预算结转。因政策变化等原因需申请结转的，项目实施部门需提出书面报告并附相关附件，经分管校领导、分管财务校领导审批后统一报财务处进行报备，财务处审核后统一报市财政进行结转。

个人项目经费，按照相应归口管理部门文件执行。

第七章  决  算

笫二十一条 决算是对年度预算执行的梳理和总结，是对年度各项收入和支出的准确确认，是对学校全年财务状况和财务成果的全面真实反映，是学校决策的重要依据。

第二十二条 财务处负责编制年度财务决算，在预算年度终了，按照上级主管业务部门规定，编制决算并按时上报。

第二十三条 编制决算报表，必须符合法律、法规，做到收支数额准确、内容完整、报送及时。

第八章  预算绩效管理

第二十四条 预算绩效是指预算资金支出所达到的产出和效果，预算绩效管理是将绩效的理念和管理方法贯穿于预算编制、执行和监督全过程，实现预算资金运行和预算管理效益最大化。

第二十五条 学校实行预算绩效目标管理，各部门在预算编制时，应设定绩效目标，绩效目标应与部门工作职责、任务紧密相关，做到指向明确、具体细化、合理可行。

各部门应严格按照批复的预算，加强支出管理，确保预算绩效目标得以实现。各部门主要负责同志对本部门预算绩效负责，项目责任人对项目预算绩效负责，切实做到花钱必问效、无效必问责。

第二十六条 由监察室牵头，财务处及相关业务部门配合逐

步建立和完善预算执行绩效评价制度，将预算执行绩效情况作为下一年度预算安排的重要依据。

第九章  预算监督

第二十七条 学校严格执行财务收支年度审计制度，建立学校年度预算执行情况向教职工代表大会报告制度，接受监督。

第二十八条 经上级部门批准的学校预算和决算，按要求及时在学校网站公开。

第十章  附  则

第二十九条 本办法自发布之日起施行，由财务处负责解释。

 

 

阜阳幼儿师范高等专科学校

2020年3月20日